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中兴事件和七大减税举措,用不一样的视角看待减税

来源:安徽省众创联盟创业服务有限公司 官网:http://www.hfzhuce.com/ 时间:2018-05-03 阅读:131

 




3月份将增值税税率由17%、11%分别下调至16%、10%,预计全年减税2400亿元,而本月25号的七项减税措施预计600亿,相比之下,小巫与大巫的区别。之所以如此,也是税种的因素,增值税为流转税,可以通过降税将税负下降的好处在一个竞争的统一市场下逐波减到消费者头上,而边际消费递减的规律又使这个增值税的降税好处最终落到我们这些写就青山的普通平民头上,这种降税无疑对提升消费力与缓和贫富差距是有深远意义的,至于25号的降税,主要降的是所得税,所得税难以转嫁,因此观诸七项减税包括此前的科技人员取得科技转化收入的奖金减半征收个税,本质上是个类似于定向降准的政策,受众面较之普罗大众,自然减税效果就只有区区600亿了。
 
观之7+1项的定向降税举措,大致有两个层面的考虑:
 
1、解决社会就业难题。大企业往往是资本技术密集型产业,而小微企业往往能够吸纳社会较底层人员的就业,同时小微企业本就利润不高,而所得税的税制设计不同于增值税的效率中性原则,不同的利润应当区别负担,因此在基本税率25%的情况下,对广大小微企业给予10%的低税率,是符合所得税量能负担的纵向公平原理的,因此将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业年应纳税所得额上限,从50万元提高到100万元。其实小型微利企业中的工业企业要求资产总额低于3000万,如果你办个企业,掏3000万自有资金或筹借资金,就按存款利率算吧,回报也得有100万,人家不去存款或放高利贷,而是投入实体,同时帮助政府解决就业,从税收道德而论,本就应给予照顾,由此100万的所得额只要交10万的税,政府减免了15万,当然这类企业还有个好处,就是基本上稽查评估不会去找他们,查补的概率较低。
 
2、由中兴事件及对外进一步打开国门相呼应的下列政策。
 
一是将享受当年一次性税前扣除优惠的企业新购进研发仪器、设备单位价值上限,从100万元提高到500万元。这个是个递延的政策,前期一次性扣除,后期予以调增,只不过是国家给予了你笔无息贷款;
 
二是将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年。这个效果不大,一个企业连续五年还亏,基本上除了是独角兽或有炒作题材而外,鲜少有这种情况,因此与此前国务院常务会议提到的给予IPO特别管道或改进融资担保体系,实施普惠金融而论,功效要小多了;
 
三是将一般企业的职工教育经费税前扣除限额与高新技术企业的限额统一,从2.5%提高至8%。这个和近来的大力发展职业技能教育有关联,但一般企业本身超2.5%的并不多,更关键的是这个职工教育经费还可以递延扣除,因此这个政策引导意义、示范意义更大;
 
四是中兴事件的影响。现在有种倾向,要对这些年市场换技术进行反思,核心技术靠市场确实换不来,但由此就眼光向内,也不妥,中国之所以改革开放后经济发展的很好,一个重要原因是改革开放前的国民较好文化素质与功能齐备的国民经济工业体系与有一定基础的基建配套,另一个更重要的原因是后发优势,正如这个无形资产分为基础性研究阶段与技术开发应用阶段,很多基础性研究西方已经做了,由此减少了我国相应的成本,甚至于盗个版就OK,因此中兴事件固然敲了个警钟,但是对外开放这个国策不能变,此前国家税务总局公告2015年第97号企业委托境外研发所发生的费用不得加计扣除,把这个文件拿到世贸规则来讲,就是种对内保护,本身也行不得长远,另外委托境外研发也是种后发优势的必要,完全闭起门来搞建设,连美国也做不到,中国的未来的未来,也不会做到各个领域全做领头羊,即如芯片,也不是美国高通,INTEL等,也还有韩国的三星,德国台湾的一些企业,因此不能因中兴事件就把改革开放的国策收一收,委托境外研发同样是我国产业升级的一条路子,通过国际合作交流对我国长期而言还是有益的;
 
五是对依法批准设立的非营利性科研机构、高校等单位的科技人员,通过科研与技术开发所创造的专利技术、计算机软件著作权、生物医药新品种等职务创新成果,采取转让、许可方式进行成果转化的,在相关单位取得转化收入后三年内发放的现金奖励,减半计入科技人员当月个人工资薪金所得计征个人所得税,我国的科研两块,企业一块,机构院校一块,清华大学副校长施一公去了有腾讯背景的西湖大学,机构院校的基础研究与企业的应用开发应当有机结合起来,我国专利申请量固然全世界之雄,但是有应用前景的并不多,而机构院校的改革就很关键,全国社会保障基金的改革即是此例,拿社保基金去做投资,这是高端人才才能干得了的,但社保基金原来是国务院下属正部级事业单位,工资待遇有限,留不住人才,留住人才给的奖励还要全额交个税,显然就没有个激励机制,所以对国有企业搞混合所有制,搞员工持股,取消高校行政编制,个税减半这些举措是一个系统工程;
 
六是将目前在8个全面创新改革试验地区和苏州工业园区试点的创业投资企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策推广到全国。创投说白了就是私募,就是发现千里马的伯乐,千里马常有而伯乐不常有,看走了眼的伯乐也不在少数,其实创投失败的案例要远大于成功的案例,人们只看到蒙牛获得私募后发展壮大,看到湖南太子奶获得创投支持后急速扩张失败的案例没?俏江南获得鼎辉投资结果上市无果没?创投这种高风险行业需要政策的引导,正如这次国家拿出钱来要和各地的银行合作投融资担保机构一样,要引导合理投资,去取有效投资的障碍;
 
七是从5月1日起,将对纳税人设立的资金账簿按实收资本和资本公积合计金额征收的印花税减半,对按件征收的其他账簿免征印花税。这个意义不算大,本来就是区区万之五,现在为万分之二点五,至于按件征税的每本5元的印花税,为数更少,只是个示范意义而已;
 
最后说一点,关于减税的辩证逻辑,政府是不创造GDP的,也即税收取之于民,还要用之于民的道理,减税一个是供给侧改革的拉弗曲线原理,通过减税的刺激性财政政策拉动经济的增长,税率的下降是税基的扩张,另外减税是另一种代际效应,税收减少,国债增多,而国债还是要在将来通过税收来还,因此管理好大国财政,真的不是件容易的事,辗转腾挪,殊非易事也。
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